Списание кредиторской задолженности в налоговом учете
Как правильно оформить списание кредиторской задолженности в налоговом учете, чтобы не возникло неприятностей при последующих проверках контролирующими органами? Такой вопрос часто застает врасплох бухгалтеров, ранее не сталкивающихся с подобными операциями.
Необходимо помнить, что списанная КЗ увеличит прибыль компании в части внереализационных доходов, а это повлечет за собой соответствующее увеличение прибыли и налога на нее.
Также важно учитывать кредиторскую задолженность по уплате налогов и отчислений в бюджет. Такую КЗ нельзя учитывать в составе внереализационных доходов.
Процедура, предшествующая списанию КЗ
Как и в случае с дебиторкой, для избавления от просроченной кредиторской задолженности потребуется:
- дождаться, пока пройдет срок давности кредиторки;
- оформить бухгалтерскую справку и акт инвентаризационной комиссии по определению размера КЗ, подлежащей списанию;
- издать соответствующий приказ руководителя.
При списании кредиторской задолженности в налоговом учете также важным моментом является отсутствие сомнений в правильности ваших действий. Правильно выбрать период, в котором должна быть списана КЗ, – еще один способ избежать разногласий с контролирующими органами.
Если срок давности кредиторки истек в прошлом отчетном периоде, то и учитывать ее списание, а значит увеличивать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль нужно в том же периоде, не дожидаясь проведения инвентаризации. В этом случае инвентаризационная комиссия лишь подтвердит факт наличия такой КЗ в закрытом отчетном периоде.
При неуверенности в правильности своих действий, обратитесь за консультацией в нашу компанию – мы поможем отразить списание кредиторской задолженности в налоговом учете правильно.