УСН «доходы минус расходы»: легальная оптимизация налогов компании
Предлагая бухгалтерские услуги для ООО в Москве, многие фирмы или частные специалисты обещают реальную отдачу от сотрудничества. Тем не менее важно правильно оценить потенциал такого сотрудничества. Ориентироваться следует на срок деятельности аутсорсера или опыт частного бухгалтера, отзывы клиентов, кейсы, спектр услуг. Если речь идет о легальной оптимизации налогов компании, то единственный способ добиться реального снижения налоговой нагрузки без нарушения законодательства – обратиться к надежному, опытному исполнителю.
Реальный способ снизить налоги – перейти на упрощенную систему налогообложения. УСН является законным вариантом для оптимизации, если компания подходит под условия использования спецрежима. Налогооблагаемая база низкая, отпадает необходимость платить налог на прибыль, имущество, НДС: вместо этого юридическое лицо платит единый налог.
Возможны два варианты его расчета:
- «доходы»: платим 6% от всего дохода;
- «доходы минус расходы»: платим 15%.
Очевидно, уже само применение льготной системы налогообложения можно считать легальной оптимизацией налогов. Любой бухгалтер в Лефортово или налоговый специалист в Выхино подтвердит эту информацию. Другой вопрос, сможет ли юридическое лицо использовать льготную систему налогообложения, то есть перейти на УСН.
Требования к фирме на УСН
Применять спецрежим можно в следующих случаях.
- Доход юрлица в течение года не превышает 150 млн рублей (согласно последнему представленному в налоговую службу годовому бухгалтерскому балансу).
- Численность наемного персонала – не больше 100 штатных единиц.
- Доля участия других юрлиц для ООО – не более 25 процентов.
- Юридическое лицо не имеет филиалов или представительств.
Переход на УСН происходит в уведомительном порядке. Можно заказать бухгалтерское сопровождение компаний, попросив специалиста подготовить заявление на переход со следующего года на УСН.
Варианты снижения налогов
В 6-процентной схеме «Доходы» налог рассчитывается с полученного дохода без учета расходов компании, во втором «Доходы минус расходы» налоговая база определяется после вычета затрат. При этом о снижении единого налога можно говорить лишь в первом варианте расчетов. В этом случае вычтет страховые взносы, суммы оплаченных больничных листов и услуг ДМС, а также торговые сборы. Во втором варианте УСН «доходы минус расходы» затраты фиксируются кассовым методом, страховые и больничные не учитываются отдельно, а значит, еще больше снизить налогооблагаемую базу не получится.
Однако для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрены дополнительные преференции. Аутсорсер, профессионально оказывающийуслуги по ведению бухгалтерского учета, обязан знать об этих законодательных возможностях и использовать их.
Налоговый кодекс предусматривает снижение страховых взносов для некоторых категорий плательщиков, применяющих УСН. Например, снижение начислений возможно для юридических лиц:
- внедряющих практические разработки в сфере интеллектуальной деятельности;
- работающих в особой экономической зоне и занимающихся внедрением, промышленной или производственной деятельностью;
- занимающихся разработкой программного обеспечения, баз данных и пр.
Полный список льготных категорий приведен в статье 427 НК РФ. Пониженные тарифы страховых взносов – еще один способ легального снижения налогов на УСН.
Наконец, законным представляются еще три способа ведения экономической деятельности. Во-первых, розничная торговля юрлица ведется на УСН. Это позволяет не платить НДС, при том что покупатель розничных товаров не подает на возврат НДС. Во-вторых,юрлицо становится посредником в цепочке «продавец-покупатель». В этом случае платить придется не с выручки, а с вознаграждения, что существенно снизит налогооблагаемую базу. В-третьих, приобретенные основные средства на УСН не амортизируются, а списываются в водном налоговом периоде. Это позволяет сдавать ОС в аренду компании, которая находится на ОСНО.