Бухгалтерский учет корпоративных карт
Корпоративная банковская карта, как и привычная нам личная карточка, является именным средством оплаты товаров и услуг, а также для перевода денег между счетами и для снятия наличных денег в кассах и банкоматах.
Главное отличие обычной карты от корпоративной в том, что человек, на чье имя она регистрируется, должен быть работником компании, для которой карта была выпущена. Так же для этого сотрудника открывается доступ к конкретному счету предприятия, средствами на котором он может оперировать.
При формировании учетной политики организации, нужно отразить главные условия при работе с корпоративными картами:
- Лимиты по финансовым операциям;
- Список операций, на которые работник имеет право расходовать средства компании;
- Перечень документации для авансовой отчетности;
- Установить крайние сроки сдачи отчетности и в каком порядке она будет производится.
Работа с корпоративной картой
При помощи корпоративной банковской карточки у работников организации есть возможность оплачивать не только различные товары, услуги, иные хозяйственные операции, но так и командировки по РФ, обналичивать деньги за границей в любой другой валюте, а также оплачивать командировки в иностранных государствах, что в обязательном порядке должно отражаться в бухгалтерском учете.
Особенности оплаты товаров и услуг для нужд компании с помощью корпоративной карты:
- Все операции, проведенные через карту, являются безналичными, поэтому в бухучете их отражать достаточно просто;
- При оплате с помощью корпоративной карты не нужно формировать авансовую отчетность, а при работе с наличными не нужен кассовый ордер;
- Следить за финансовыми потоками на карте достаточно просто с помощью онлайн-платформ, которые есть почти у каждого банка, там же можно установить лимит на расходы;
- Количество операций с помощью корпоративной карточки не ограничено, устанавливается лишь максимальное количество расхода средств;
- Операции с наличными деньгами, которые поступили с банковской карты, в сумме не должны перейти порог в 1 млн рублей за месяц по одной из карт.
Владелец предприятия может заказать в банковской организации различные виды карт для конкретных целей. Так, для фиксированной суммы на счете необходима расчетная карта, а для дополнительного финансирования из рук банка в определенном лимите и под дополнительные проценты – кредитная.
Бухгалтерские проводки
При формировании расчетной документации и ведении бухгалтерского учета, в которых были отражены операции, совершенные с помощью корпоративной карты, необходимо особое основание, которое выдается банковской организацией. В данном случае, этими основаниями будут являться реестр платежей и электронный журнал.
Бухгалтерский учет хозяйственных операций по корпоративным картам ведется на следующих счетах:
| Счета | Операции |
|---|---|
| Д 55 К 51, 52 | С расчетного счета организации было произведено перечисление финансов на счет в банке |
| Д 91 К 55 | Выплаты за обслуживание банковской организацией |
| Д 55 К 91 | Положительная курсовая разница |
| Д 91 К 55 | Отрицательная курсовая разница |
| Д 55 К 66 | Кредитная сумма была переведена на счет в момент израсходования конкретной суммы |
| Д 91-2 К 66 | Начисление процентной ставки при использовании кредитной карты |
| Д 66 К 51 | Перечисление кредитных процентов |
| Д 10 К 55 | Оприходование товарно-материальных ценностей |
| Д 73 К 55 | Отражение списанных наличных средств (возможно, для личных целей), которые не подтвердились первичной документацией, и которые сотрудник обязан возместить |
| Д 50 К 73 | Сотрудник возместил снятые неподтвержденные денежные средства |
| Д 70 К 73 | Удержанные средства из зарплаты сотрудника в том размере, в котором они были потрачены для личных целей |
Во избежание недоразумений и потери денежных средств, необходимо четко установить перечень работников, которые имеют доступ к одному из счетов компании с помощью корпоративной карты. Владельца банковской карточки нужно проинформировать о правилах оплаты, отчетности и лимите, установленном на этом счете. С физическим лицом должен быть заключен договор материальной ответственности.